端午节来了!公司会发粽子?三大涉税点 一定要注意!
2020-12-08 09:25:02
眼瞅着,端午节就要来了。
老板说,端午节要买点粽子发给员工,另外对于合作比较好的客户,也要送一些粽子给人家。
那么,问题来了:
这种公司买粽子给员工、给客户的情形,有哪些涉税点呢?财务人在处理的时候需要格外注意什么呢?
今天,给大家专门讲一下。
公司发粽子,一般而言会牵扯到增值税、企业所得税和个人所得税三个税种。
第一、增值税
1、如果公司从外面买来粽子发给员工当福利,那么需要进行进项税额转出处理。
这个在增值税暂行条例第十条里规定的十分清楚明白。
2、如果公司从外面买了粽子,送给合作客户当作礼品,那么需要按照购买时的价格视同销售来确认销项税额。
这种情况下,进项税额是可以进行抵扣的。
3、如果公司自己生产粽子,同时将生产的粽子当作福利发给员工,那么也是作为视同销售处理,需要计算增值税销项税额。
二、企业所得税
企业所得税上,主要有两个要点:
1、需要确认视同销售收入,具体情况如下:
2、税前扣除方面
职工福利费和业务招待费都有扣除限额,超过了需要纳税调整的。
三、个人所得税
四、账务处理
好了,今天正儿八经的财税问题说完了。那么来聊一下,你吃过最难吃的粽子是什么口味的呢?
我自己先来:
朋友送的泡椒味道的粽子。那酸爽,导致我到现在无法直视粽子……
期待,你们接龙!
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