会计面试肯定要知道的五个问题

会计面试肯定要知道的五个问题

1、购货方开票地址变更，税号未变更；销货方开票是按之前的地址，可以吗？

发票开具应如实填写，如地址等相关信息已变更，请尽快办理税务变更。

2、做企业所得税年度纳税申报时，纳税调整项目明细表（A105000）第11、30、35行（均为“其他”项）不允许调减，根据填报说明应该是可以调减的，什么原因？

上述行次因风险管理的需要，网报时不能作调减，如你企业确实存在相应的调减项目，建议到柜台申报。

3、客户以其公司名义申请的支付宝付款是否符合三流一致，是否需客户提供相关证明文件？

根据国税发〔1995〕192号的规定，对销售货物、劳务的，开票方和收款方信息必须要一致，否则开具的扣税凭证不得抵扣进项税额，但对付款方的支付账户信息并未做规定。 文件依据：关于增值税一般纳税人进项税额的抵扣问题；购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的`单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。

4、汽车维修、美容店属于什么行业？汽车维修时会用到润滑油，进货收到润滑油的专用发票了，平时客户维修带加润滑液，给客户开发票时，也一定要开润滑油的发票吗？

汽车维修属于工业，美容美发属于生活服务业。 维修时使用的润滑油属于辅助材料，如用量较少，无需额外开票，可统一按照维修费开具。如为销售润滑油，则需要开具成品油发票，按实际提供的应税行为进行开票、缴税。

5、公司与境外公司签订的租赁合同金额为不含税金额，公司在代扣代缴企业所得税的时候已经还原为含税收入，那么代扣的企业所得税能否作为费用扣除？

帮境外企业代扣的企业所得税实际应是境外企业承担，不能转嫁给境内企业进行税前扣除，且企业所得税税款不属于税法规定可以扣除的税金范畴。